Publicado el 20/02/2015 | 9 comentarios

Solución a las dudas más frecuentes en el modelo 347

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A la hora de presentar el modelo 347 de la declaración anual de operaciones con terceras personas nos pueden surgir algunas dudas, siendo las más frecuentes las relativas al criterio de imputación de facturas, a qué hacer si al comprobar nuestra declaración con clientes y proveedores surgen diferencias, a las operaciones acogidas al criterio de caja y a la declaración de operaciones de alquiler.

También podemos tener dudas en relación a los cambios normativos del modelo 347 que afectan a la declaración del 2014, ya que se obliga a la presentación del 347 a las comunidades de bienes en régimen de propiedad horizontal, así como a determinadas entidades o establecimientos de carácter social (art. 20.Tres LIVA), por las adquisiciones en general de bienes o servicios que efectúen al margen de las actividades empresariales o profesionales, incluso aunque no realicen actividades de esta naturaleza

Recordemos que todas las empresas que tienen actividades sujetas al IVA tienen que presentar anualmente en la Agencia Tributaria como fecha tope el 28 de febrero el modelo 347, aunque si bien al ser el 28 de febrero sábado, este año el plazo expira el 2 de marzo.

¿Que hacer si no coincide la cifra del modelo 347?

Si no cuadra la cifra del 347, probablemente, lo mejor sea no hacer nada, aunque obviamente para llegar a esta conclusión deberemos analizar el motivo del descuadre de la cifra, ya que si esta se debe a que un cliente registra contablemente una factura en un ejercicio o periodo diferente, cada uno debe reflejar la cifra que tiene en sus libros registros de IVA y no pasa nada.

La Agencia Tributaria indica que se debe de utilizar en el modelo 347 el mismo criterio de imputación que en el modelo 340, y que las operaciones se entenderán producidas en el período en el que se deba realizar la anotación registral de la factura que sirva de justificante, de manera que:

  • Las facturas expedidas deben estar anotadas en el momento que se realice la liquidación y pago del impuesto correspondiente a dichas operaciones.
  • Las facturas recibidas deben estar anotadas por el orden que se reciban y dentro del período de liquidación en que proceda efectuar su deducción.

Por su parte, las operaciones en las que posteriormente existan devoluciones, descuentos, bonificaciones o modificación de la base imponible, deberán ser reflejadas en el trimestre natural en que se hayan producido las mismas, siempre que el resultado de estas modificaciones supere, junto con el resto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad en el año natural, la cifra de 3.005,06 euros.

¿Cómo informar de las operaciones acogidas al régimen especial del criterio de caja?

Las operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja, se consignarán también en el año natural correspondiente al momento del devengo total o parcial, de acuerdo con la regla general de devengo y también de acuerdo con la regla especial de devengo propia del régimen especial.

Además, toda la información que se vean obligados a suministrar en la declaración deberá suministrarse sobre una base de cómputo anual.

¿Se incluyen los alquileres en el modelo 347?

En el caso del arrendatario, si el alquiler está sujeto a retención del IRPF o del impuesto de sociedades y además está sujeto a IVA, el propio arrendatario ya declara las cantidades retenidas mediante el modelo 180, por lo que no se deben incluir estas operaciones al estar ya informadas estas operaciones en otras declaraciones.

Por su parte, los arrendadores que si estaban obligados a presentar el modelo 347, con la Orden HAP/1732/2014, publicada en el BOE de 26 de septiembre de 2014, que modifica el modelo 180, al tener que incluir en él la información correspondiente a las referencias catastrales y a los datos necesarios para la localización de los inmuebles urbanos arrendados, ya no estarán obligados a presentar el modelo 347, al recoger ya el modelo 180 toda la información que se exige a los arrendadores en el modelo 347, siendo esta modificación de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio 2014.

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Imagen |  José Ramón Fernández de la Cigoña

En blog de Sage | La importancia de los libros registro de IVA

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Se me pasó por la cabeza estudiar periodismo, pero me decante por Empresariales. Tras más de una década trabajando en diferentes puestos en el área Administrativa y Financiera, ahora transformo mi experiencia en letras. Escribo en Pymes y Autónomos y BBVA con tu empresa. Me podéis encontrar en Linkedin
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Publicado el 06/10/2014 | 2 comentarios

Cambios y novedades en los modelos 180 y 347 del 2014

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La próxima declaración del 347 que realicemos correspondiente al ejercicio 2014 experimentará algunos cambios, de tal manera cuando en febrero del 2015 presentemos la declaración anual informativa de operaciones con terceras personas, debemos tener en cuenta las novedades incorporadas con la publicación en el BOE de la orden HAP/1732/2014, de 24 de septiembre, por la que se aprueba el nuevo modelo 347, así como los diseños físicos y lógicos.

Por si alguien no esta familiarizado con este modelo, el modelo 347 es una declaración anual informativa de operaciones con terceras personas, que están obligados a presentar los empresarios y profesionales siempre que hayan realizado operaciones con terceros por importe superior a 3.005,06 euros durante el año natural, computando de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios.

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Publicado el 13/02/2014 | 49 comentarios

Modelo 347: resuelve todas tus dudas antes de su presentación

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Desde el pasado año, la declaración de operaciones con terceras personas, el modelo 347 ha adelantado su presentación al mes de febrero, por lo que es importante repasar las principales dudas que nos puede suscitar la presentación de este modelo.

Las principales dudas que suscita este modelo están relacionadas fundamentalmente con los descuadres entre los datos declarados por los emisores y receptores de las facturas, la imputación de facturas recibidas en ejercicios diferentes al año en el que corresponden y las operaciones de cobro en efectivo.

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Publicado el 13/02/2013

El Modelo 347 en 2013 adelanta su presentación a febrero. Resolución de dudas


Para el año 2013, el modelo 347, declaración del volumen anual de operaciones con terceras personas, ha cambiado el plazo de presentación, adelantando el plazo máximo para cumplir con esta obligación fiscal al 28 de febrero.

Este cambio en los plazos, no modifica la estructura de desglose trimestral del volumen de operaciones, al igual que también se mantiene la obligación de informar respecto los pagos recibidos en efectivo superiores a 6.000 euros. En este punto, no está de más recordar que la empresa no debería tener pagos en efectivo de importe superior a 2.500 euros desde el día 19 de noviembre.

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Publicado el 04/03/2012 | 38 comentarios

Modelo 347 en 2012: hay que agrupar los datos por trimestres


Hasta el día 2 de abril disponemos de plazo para presentar el modelo 347, declaración del volumen de operaciones con terceras personas. En este ejercicio, se introduce la novedad del desglose trimestral de dichas operaciones, extremo que es de obligado cumplimiento para todas las empresas que están obligadas a realizar la presentación de este modelo.

El volumen de operaciones trimestral se contabilizará siguiendo los criterios de contabilización de la Ley del IVA. Como norma general, la fecha del devengo del impuesto será la fecha que debemos considerar para considerar un trimestre u otro.

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Publicado el 14/09/2011 | 8 comentarios

Modelo 340: se plantea la obligatoriedad para todos los autónomos


Hacienda está trabajando sobre un borrador de un próximo Real Decreto en el que se marcaría como obligatorio la presentación del modelo 340 para todas las empresas, tanto autónomos en estimación directa como sociedades mercantiles.

Recordando un poco, éste modelo es el detalle completo de las operaciones que dan derecho para la deducción de IVA así como el devengo del mismo. Para que nos enteremos todos, es una declaración que recopila una a una todas las facturas emitidas y recibidas junto con el resto de documentos o justificantes que dan derecho a la deducción o devengo de IVA.

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Publicado el 20/07/2011 | 25 comentarios

Modelo 347 y modelo 340: próximos cambios en ambos modelos


La AEAT ha informado del borrador de cambios que se pretenden introducir en el modelo 347, modelo de declaración de operaciones con terceras personas y en el modelo 340, modelo que refleja el libro registro de operaciones de IVA.

En ambos casos, las modificaciones normativas que se presentan contemplan cambios en la norma que se aplicarán en la presentación de los modelos del 2012, modelos que afectan a la contabilidad de este ejercicio evidentemente.

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Publicado el 27/03/2011 | 61 comentarios

Modelo 347: resolución de dudas en la cumplimentación


El modelo 347 es la declaración anual de operaciones con terceras personas que todas las empresas que tienen actividades sujetas al IVA tienen que presentar anualmente en la Agencia Tributaria como fecha tope el 31 de marzo. Este modelo, ha sufrido varios cambios normativos en los últimos años y en cada ejercicio, las empresas tienen una serie de duas que nos han consultado.

Dentro de las dudas más comunes, nos encontramos la novedad de declaración de los cobros recibidos en efectivo por encima de 6.000 euros, declaración de las operaciones de alquiler y aquellos casos en los que se presentan diferencias en el volumen de operaciones entre dos empresas.

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